證券時報記者王小偉

公司存款存放于關聯方財務公司，這些存款突遭計提超4億元減值損失，進而導致業績預告變臉，種種異常情況就發生在億利潔能(600277)身上。

業績預告變臉

2023年年報季即將收官，億利潔能年報披露時間為4月30日。此前，公司曾預計2023年度實現歸屬于上市公司股東的凈利潤3645萬元到5286萬元，同比下降95.01%到92.77%。4月23日，億利潔能發布2023年年度業績預告更正公告，預計2023年度實現歸屬于上市公司股東的凈利潤虧損4.87億元到5.96億元，與上年同期相比，將減少12.18億元到13.26億元，同比下降166.69%到181.51%。

業績預告大幅調減的原因，主要是因為預計信用減值損失大增。

億利潔能對億利集團財務公司（以下簡稱“億利財務公司”）的風險進行持續評估，根據未來存款壓降計劃及壓降金額，按現金流折現金額為基礎進行測算，對公司存放財務公司存款計提貨幣資金信用減值準備約4.2億元，影響公司信用資產減值損失約4.2億元。其他原因層面，還包括公司持有的煤炭資源減值超出原預估金額，需補計提資產減值損失約2665萬元；聯營企業凈利潤減少，按權益法核算后影響凈利潤約8200萬元等。

億利潔能披露的2023年三季報顯示，公司貨幣資金約為42億元，從2018年以來連續下滑，已經不及104億元高峰期的一半。對于這些連續下滑的現金儲備，億利潔能的一大偏好就是，存在關聯方億利財務公司。目前億利潔能在財務公司存款余額達39.06億元，占公司貨幣資金比例高達90.23%。

貨幣資金下滑伴生不少插曲。去年6月，億利潔能的商業承兌匯票出現大額逾期。根據公開數據，票據逾期余額一度超過7億元，累計逾期發生額接近9億元。賬上現金超過40億元，何以會產生票據逾期，一度成為市場謎團。

貨幣資金異動，也成為億利潔能本次業績預告更正的重要導火索。按照公告，億利潔能對存放財務公司存款計提貨幣資金信用減值準備約4.2億元，占貨幣資金余額的9.7%。同時，由于財務公司對其“發放貸款”類資產計提貸款損失準備減少了凈利潤，導致公司按權益法核算產生了投資損失約0.46億元，以上涉及財務公司相關更正合計占本次更正金額的88.09%。

這種變臉或將引發投資者索賠。有律師對證券時報記者表示，業績預告是投資者決策的重要依據，公司業績預測存在重大差異，會誤導投資者決策，給投資者造成損失的，應當賠償。

　　億利集團深陷債務危機

市場對于億利潔能的非常規操作心存擔憂。

這種擔憂的原因之一，在于大股東億利集團本身已深陷債務危機，其所持的上市公司超34%股權被全數質押。此外，這種擔憂還有不少旁證。

一方面，因公司巨額資金存放財務公司屢次超出限額、期間資金占用等事項，交易所此前已對公司及相關責任人予以公開譴責。另一方面，億利財務公司去年曾因資產分類不實、高管人員長期缺位，被國家金融監督管理總局北京監管局作出行政處罰。

此外，公開信息顯示，億利財務公司已被列為失信被執行人。天眼查平臺顯示，4天前，這家財務公司還因為借款合同糾紛，被鄂爾多斯農商銀行起訴。

按照邏輯推演，這會牽出一系列問題。比如，億利財務公司是否存在流動性風險？上市公司在財務公司的39億元存款是否安全？是否涉嫌向控股股東等關聯方輸送利益？是否構成非經營性資金占用？等等。

為此，上交所4月23日火速下發業績預告更正事項的問詢函，要求億利潔能補充披露四個方面細節。

其一，億利財務公司自身資產、負債、頭寸、逾期貸款等財務情況，結合財務公司公開信用信息，說明財務公司是否已經資不抵債或者存在流動性風險，說明公司從財務公司支取資金是否受限或者存在潛在限制。

其二，說明本次對存款計提減值及調減相關投資收益的具體原因及依據，相關減值計提及損益調整是否完整、充分，是否存在以前年度應計提減值未計提減值的情況。

其三，結合公司歷史存放資金屢次超出限額以及存貸雙高等情況，說明公司大額資金存放財務公司是否涉嫌向控股股東等關聯方輸送利益，是否構成非經營性資金占用，前期公司貨幣資金等信息披露是否真實、準確。

其四，說明公司未來存款壓降計劃及壓降金額的具體安排，充分評估并說明財務公司是否存在存款不能收回的風險，及對公司生產經營的影響。

除了交易所監管之外，來自證監會的警示函也隨之下發。中國證監會內蒙古證監局決定對億利潔能及王瑞豐、侯菁慧、張艷梅采取出具警示函的行政監管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案數據庫。億利潔能及上述人員應在收到決定書之日起30日內提交書面整改報告，證監局還將根據整改情況采取下一步監管措施。

會牽出更多“大瓜”？

業績變更以及由此牽出的存款計提巨額減值損失或許只是“冰山一角”。募集資金使用是否依法合規、貨幣資金真實性等問題，都是亟待億利潔能進一步作出合理解釋的問題，相關方會否被立案調查，有待時間給出答案。

2021年3月，億利潔能曾變更32.83億元非公開發行募集資金用途并永久補充流動資金，這是公司貨幣資金的重要來源之一。

面對貨幣資金的異動，交易所要求億利潔能2017年非公開發行的保薦機構華林證券及審計機構致同會計師事務所等相關方，盡快核實2017年非公開發行后至今募集資金存放、使用、劃轉等基本情況，說明募集資金使用是否依法合規，是否存在貨幣資金披露不準確的情況，并按照相關規定及時履行信息披露義務，充分提示風險。

此外，交易所還要求年審會計師說明，針對本次業績預告更正及前述募集資金事項，開展審計的相關進展情況，包括但不限于獲取的審計資料，執行的審計程序，發現的異常情況，以及后續擬進一步采取的審計程序等，并說明相關事項對年報整體財務數據和編制基礎是否造成重大影響。

值得注意的是，億利潔能存貸雙高、資金鏈承壓的狀況也被交易所重點關注。交易所在問詢函中，要求年審會計師應當根據審計準則等規定，對公司貨幣資金真實性，相關資產減值計提合規性、合理性，公司內部控制的有效性等重點事項保持高度關注，獲取充分、適當的審計證據，執行必要的審計程序，獨立客觀發表審計意見。